Кассы онлайн как формируется фискальный признак документа. Фискальный документ: дополнительные реквизиты утверждены. ФФД – формат фискальных данных

Помимо онлайн-регистрации ККТ через личный кабинет на сайте ФНС вы можете лично обратиться в любую налоговую на территории страны и зарегистрировать ККТ на месте, а также зарегистрировать кассу из личного кабинета оператора фискальных данных. Но в этой статье мы рассмотрим именно регистрацию онлайн-кассы на портале nalog.ru.

Прежде чем приступить к регистрации онлайн-кассы, убедитесь, что вы:

• выбрали ОФД и заключили с ним договор

2. ФНС проверяет данные заявления, используя ЕГРЮЛ/ЕГРИП, а также реестры ККТ и ФН.

3. Если проверка проходит успешно, то ККТ присваивается регистрационный номер.

4. Проводится фискализация техники, то есть в ККТ вводятся данные: регистрационный номер, выданный налоговой, данные ОФД и пользователя ККТ. Это может сделать как сам владелец кассы, так и внешняя организация, специализирующаяся на этой деятельности.

В первый раз лучше доверить регистрацию специальной организации, так как есть риски допустить ошибку. А ошибка может привести к тому, что придется менять фискальный накопитель .

5. Параметры фискализации (ФП или ФПД) передаются через сайт ФНС или на сайте ОФД.

6. Осуществляется проверка ФП для определения корректности работы фискального накопителя.

7. Выдается карточки регистрации ККТ с подписью ФНС в электронном виде.

Регистрация онлайн-кассы: пошаговая инструкция

Шаг 1 — подача заявления на сайте ФНС

Чтобы зарегистрировать кассу, вам нужно зайти в личный кабинет на сайте www.nalog.ru и выбрать раздел «Учет контрольно-кассовой техники» . Вы попадете на страницу, в которой есть кнопка «Зарегистрировать ККТ» . При нажатии на эту кнопку появляется окошко «Заполнить параметры заявления вручную».

Выберите модель ККТ, укажите адрес места установки ККТ, наименование места установки (наименование торговой точки, где она стоит). Адрес места установки должен быть выбран из справочника ФИАС .

Будьте готовы к тому, что в справочнике ФИАС есть не все адреса. Поэтому, прежде чем приступить к регистрации ККТ, зайдите на сайт ФИАС и проверьте, есть ли адрес вашей торговой точки в справочнике. Если есть хотя бы улица, на которой расположена торговая точка, то вы сможете зарегистрировать ККТ без проблем. Если улицы и адреса нет, то с онлайн-регистрацией может возникнуть проблема.

Что делать, если улицы и адреса нет в справочнике ФИАС?

Илья Корионов советует собрать все правоустанавливающие документы на эту торговую точку, обратиться в администрацию района, на территории которой находится точка, и подать заявление о включении помещения в адресный справочник ФИАС.

Далее вам нужно заполнить параметры ККТ — указать заводской номер фискального накопителя и серийный номер кассы. Все серийные номера ККТ и серийные номера фискального накопителя есть в базе ФНС. При указании номера сразу же запускается автоматическая проверка на наличие номера в базе. Также автоматически проверяется, не зарегистрирован ли этот номер за кем-либо другим.

Шаг 2 — введение особых параметров применения ККТ

Если проверка пройдет успешно, вы перейдете на следующий этап регистрации онлайн-кассы на сайте ФНС. Перед вами появится окошко, в котором нужно выбрать особые параметры применения ККТ .

Среди различных параметров есть такой, как «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Это означает, что ваша торговая точка или место осуществления деятельности, где вы применяете ККТ, находится на территории, отдаленной от сетей связи. Перечень таких территорий утверждается региональным законодательством либо приказом регионального правительства (на сайте региональной администрации вы можете найти документ, в котором перечислены такие территории). Если ваша касса будет находиться на такой территории, то вы можете поставить галочку, указав параметр «ККТ предназначена для работы исключительно в автономном режиме». Будьте внимательны: если вы изначально не поставите галочку, то потом уже указать этот параметр не получится.

Шаг 3 — выбор ОФД из списка

После указания особых параметров применения ККТ необходимо выбрать оператора фискальных данных . Он выбирается из списка, поэтому вам заранее, еще до регистрации онлайн-кассы в налоговой, надо заключить с ним договор.

Шаг 4 — введение регистрационного номера ККТ и ИНН в саму ККТ

После выбора оператора нажмите кнопку «Подписать и отправить» . В этот момент вы отправляете анкету на проверку ФНС. Если она пройдет успешно, то на сайте появится окошко с регистрационным номером ККТ, который нужно будет вместе с ИНН ввести в саму ККТ . Это делается в режиме администрирования или в сервисном режиме, в зависимости от модели ККТ. При внесении цифр будьте особенно внимательными!

Если при введении регистрационного номера и ИНН вы ошибетесь хотя бы в одной цифре, то фискальный накопитель «станет недействительным», то есть его можно выбросить.

Шаг 5 — заполнение «Отчета о регистрации ККТ…», распечатка чека

После того как вы введете параметры регистрации в ККТ, она распечатает чек. В нем будут указаны параметры фискализации (ФП или ФПД) - 10 цифр. Параметры фискализации в виде 10 цифр нужно ввести на сайте ФНС в окошко «Отчет о регистрации ККТ…» — в строку «Фискальный признак».

Помимо этого, в этом же окошке, необходимо указать номер и дату фискального документа в строке «Дата, время получения фискального признака» (эту информацию вы берете из чека).

Также указывается номер фискального документа — это порядковый номер чека.

После заполнения всех строк нажмите кнопку «Подписать и отправить» .

Шаг 6 — получение карточки регистрации

Если фискализация прошла успешно, то вы получите карточку регистрации, подписанную усиленной квалифицированной подписью ФНС . Наличия карточки в электронном виде в личном кабинете на сайте ФНС достаточно для того, чтобы начать работать с ККТ.

Илья Корионов акцентирует внимание на следующий момент: до получения карточки регистрации есть техническая возможность пробивать чеки, но делать это ни в коем случае нельзя! Если по какой-то причине регистрация у вас не пройдет, а на кассе возникнет фискальный документ, не переданный ОФД (до регистрации это невозможно будет сделать!), то по истечении 30 дней касса будет заблокирована.

Шаг 7 — введение параметров регистрации в личный кабинет ОФД

После получения карточки регистрации нужно указать параметры регистрации в личном кабинете ОФД . После этой операции вы можете начинать работать.

Наиболее частые ошибки в регистрации онлайн-кассы

— Расхождение регистрационных данных и реальных настроек кассы

Такая ошибка возникает при указании регистрационных данных на сайте ФНС и в самой кассе. Между собой эти данные технически никак не синхронизируются, поэтому вам нужно самостоятельно проверить, что данные, указанные на сайте www.nalog.ru , соответствуют тому, что вы указали в кассе. Если адрес места установки в кассе не соответствует тому, что есть на сайте, касса работать будет, но вы нарушите порядок применения ККТ.

— Неверный ввод регистрационного номера

Здесь ошибка недопустима, так как она приводит к тому, что фискальный накопитель выходит из строя.

— Неправильное указание ОФД

Ошибка нередко возникает, когда ОФД меняют: на сайте ФНС меняют, а в самой кассе — нет, или наоборот. В этом случае касса будет работать, но порядок применения ККТ будет нарушен.

— Частая перерегистрация кассы (смена фискального накопителя).

Каждый выбитый чек хранится в фискальной памяти ККМ, и изменить или обнулить ее содержимое продавец не может. Каждый аппарат опломбирован. Они используются налоговой для проверки правильности ведения кассовых операций.

Налоговые службы внимательно следят за выдачей фискальных чеков, ведь вся поступающая наличность входит в налогооблагаемую базу, и с нее платится налог на прибыль или единый налог.

Фискальный чек образец

В отличие от нефискальных выдача фискальных чеков обязательна всеми ИП и компаниями, которые применяют ОСНО или УСН. Все они используют кассовый метод признания доходов. Такие чеки относятся к документам строгой отчетности, а за продажу товара без фискального чека может быть наложен штраф в размере до 350 МРОТ.

Порядок оформления

Внимание, только СЕГОДНЯ!

Кассовый чек – это фискальный документ, который печатается с помощью контрольно-кассовой машины (ККМ) и служит для подтверждения факта приобретения товара или услуги. Момент выдачи кассового чека (или товарного чека) покупателю, согласно ст. 493 ГК РФ считается моментом свершения сделки купли-продажи между сторонами. Исходя из этого, кассовый чек является одним из условий возврата (замены) приобретенного товара.

В кассовом чеке, согласно п.4 Постановления Совета Министров – Правительства РФ от 30 июля 1993 г.

Чем отличается фискальный чек от нефискального. Фискальный чек

№745, должна быть отображена следующая информация:

наименование и идентификационный номер организации, выдавшей его;

• заводской номер ККМ;
• порядковый номер документа;
• дата и время его выдачи (осуществления покупки, оказания услуги);
• стоимость приобретенного товара (услуги);
• признак фискального режима (буквы Ф, ФП или ПФП).

В некоторых случая кассовый чек содержит информацию о размере скидки, накопительных бонусах и пр. Для верификации чеков ККМ используется КПК (криптографический проверочный код), который печатается в конце документа и позволяет распознать его на предмет подлинности.

Статья 5 ФЗ «О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платежным агентами», вступившая в силу 01.04.2010 года, гласит, что кассовый чек, выдаваемый платежным агентом, должен содержать следующие реквизиты:

• наименование документа (кассовый чек) и товара (услуги), оплаченного покупателем;
• общая сумма, принятых агентом денежных средств;
• размер вознаграждения, которое уплачивает плательщик в случае его взимания;
• дату и время оплаты, номер кассового чека и ККМ;
• адрес, по которому были приняты к оплате денежные средства;
• наименование и место нахождения платежного агента, его ИНН, номер налогоплательщика;
• контактные номера поставщика и оператора по приему платежей, а также платежного субагента в случае, если прием денежных средств осуществлялся им.

Подделка или невыдача кассового чека является нарушением действующего законодательства и влечет за собой наложение штрафа: в случае с индивидуальным предпринимателем – от 1500 до 2000 руб., должностными лицами – от 3000 до 4000 руб., юридическими лицами – от 30 000 до 40 000 руб.

Кассовый чек — разновидность квитанции, которую печатает кассовый аппарат на специальной ленте. Различают две разновидности чеков — фискальные и нефискальные.

Отличительные черты фискальных и нефискальных чеков

На первый взгляд различия между фискальными и нефискальными чеками отсутствуют. Оба чека продавцы выдают покупателю при продаже товаров и оплате наличными или банковской картой.

Между тем, фискальный чек — это квитанция, официально проведенная через кассу продавца. Нефискальный чек — обычная бумажка, она не служит подтверждением вашей оплаты. Но нефискальные чеки — вполне законны, если продавец применяет ЕНВД. В данном случае он не должен отчитываться перед налоговой о поступающей к нему выручке, и его налогооблагаемая база не зависит от фактического размера доходов. По закону он может выдавать своим покупателям только товарные чеки. Однако многие потребители с большим недоверием относятся к товарным чекам, поэтому продавцы часто выдают в приложение к ним и кассовые чеки.

Главным отличием фискального чека является наличие фискального признака. Его выдает только зарегистрированный в налоговой кассовый аппарат. Такой чек содержит ряд обязательных реквизитов — это ИНН, регистрационный номер кассовой машины (ККМ), фискальный признак.

Каждый выбитый чек хранится в фискальной памяти ККМ, и изменить или обнулить ее содержимое продавец не может.

Классификация кассовых чеков и признаки, по которым их отличают

Каждый аппарат опломбирован. Они используются налоговой для проверки правильности ведения кассовых операций.

Налоговые службы внимательно следят за выдачей фискальных чеков, ведь вся поступающая наличность входит в налогооблагаемую базу, и с нее платится налог на прибыль или единый налог. В отличие от нефискальных выдача фискальных чеков обязательна всеми ИП и компаниями, которые применяют ОСНО или УСН. Все они используют кассовый метод признания доходов. Такие чеки относятся к документам строгой отчетности, а за продажу товара без фискального чека может быть наложен штраф в размере до 350 МРОТ.

Порядок оформления

Кассовые машины предназначены для регистрации покупки и печати кассовых чеков. Во всем мире их применяют для упрощения учета продаж и контроля продавцом. Специфика России состоит в том, что кассовый аппарат здесь служит инструментом контроля со стороны государства за полнотой учета выручки и своевременном оприходовании товаров.

Все кассовые машины перед началом использования необходимо зарегистрировать в налоговой по месту учета компании. Для этого необходимо подать заявление по установленной форме, содержащее реквизиты владельца, номер кассовой машины, номера голограмм и пр. Помимо заявления предоставляется договор на обслуживание кассы, технический паспорт, журнал кассира-операциониста, договор аренды помещения, где будет установлена касса и пр.

Внимание, только СЕГОДНЯ!

Фискальный накопитель (или ФН) — это замена ЭКЛЗ (Электронная контрольная лента защищённая — применялся для некорректируемого накопления информации обо всех оформленных на ККТ платежных документах и отчётах закрытия смены). Вся контрольно-кассовая техника должна быть оснащена данным устройством.

Основная задача ФН - подписать сформированный чек фискальным признаком и проконтролировать отправку чека оператору фискальных данных. 30-дневное хранение предусмотрено на случай возникновения каких-либо проблем с передачей чеков оператору фискальных данных (например, проблем со связью).

Фискальный накопитель выполняет две основные функции:

• Хранит все кассовые чеки
• Шифрует данные и формирует специальный код для их проверки

Модели фискальных накопителей, применяемых на территории Российской Федерации, перечислены в государственном реестре фискальных накопителей. Проверить, что ваш ФН присутствует в данном перечне можно на сайте налоговой службы. Основные сроки эксплуатация ФН составляют 13 и 36 месяцев в зависимости от модели. Иногда срок действия составляет 15 месяцев. Для более подробного ознакомления с моделями фискальных накопителей перейдите к статье

Модели фискальных накопителей. По истечению срока эксплуатации ФН его необходимо заменить, а саму кассу перерегистрировать.

Краткий алгоритм замены ФН

Что нужно сделать, чтобы заменить ФН? Прежде всего, замена ФН происходит не только по причине окончания срока действия, но и при переполнении памяти ФН. В любом из этих случае необходимо следовать данному алгоритму.

1. Завершить передачу всех документов в ОФД
   Это сделать необходимо, так как иначе все данные, хранимые на фискальном накопителе, пропадут безвозвратно и не будут переданы в ФНС. Проверьте, что смена закрыта и на ККТ нет неотправленных документов.
2. Сформировать «Отчет о закрытии фискального накопителя»
   Это можно сделать на вашей онлайн-кассе.

   Нужен ли фискальный чек при оплате картой

   Данные этого отчета понадобятся вам для перерегистрации ККТ на сайте ФНС.

3. Установить новый фискальный накопитель
   Вы можете установить фискальный накопитель самостоятельно или обратиться к специалисту. Инструкция по замене ФН находится в документах, предоставленных производителем вашей ККТ.
4. Перерегистрируйте кассу на сайте ФНС
   В случае замены ФН необходимо в обязательном порядке перерегистрировать кассу на сайте ФНС.

   Для этого вам понадобится квалифицированная электронная подпись (КЭП). Получить ее можно в аккредитованном удостоверяющем центре. Для более подробной информации обратитесь к статье ЭЦП — инструмент работы с ОФД. Подробная инструкция по перерегистрации кассы на сайте ФНС доступна по ссылке: Перерегистрация ККТ на сайте ФНС

нПУЛЧБ. тПУУЙС

нЙОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС РПФТЕВПЧБМП ПФ ВЙЪОЕУБ $60 НМТД ЪБ ЧЩЛХР ЪЕНМЙ РПД РТЕДРТЙСФЙСНЙ.
нЙОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС ЧОЕУМП Ч РТБЧЙФЕМШУФЧП ЙУРТБЧМЕООЩК ЧБТЙБОФ ЪБЛПОБ П УФПЙНПУФЙ БТЕОДЩ Й ЧЩЛХРБ ЪЕНМЙ РПД РТПНЩЫМЕООЩНЙ РТЕДРТЙСФЙСНЙ.

оЕУНПФТС ОБ ФП, ЮФП ЗМБЧБ РТБЧЙФЕМШУФЧБ нЙИБЙМ жТБДЛПЧ ТЕЛПНЕОДПЧБМ УОЙЪЙФШ УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ У 5% ДП 2% ПФ ЛБДБУФТПЧПК УФПЙНПУФЙ, ЮЙОПЧОЙЛЙ НЙОЙУФЕТУФЧБ РТЕДМБЗБАФ РТЕДРТЙОЙНБФЕМСН ПРМБФЙФШ ЪЕНМА РП РТЕЦОЕК УФБЧЛЕ.

чПРТПУХ П УФБЧЛБИ ЪБ ЪЕНМА ХЦЕ ОЕ ПДЙО ЗПД — ФБЛ, ЮЙОПЧОЙЛЙ ЕЭЕ Ч 2001 ЗПДХ РТЕДМПЦЙМЙ ЮБУФОЩН ЛПНРБОЙСН ЧЩЛХРЙФШ ХЮБУФЛЙ ЪЕНМЙ Л ОБЮБМХ 2004 ЗПДБ.

Нефискальный чек

пДОБЛП ЬФПЗП ОЕ РТПЙЪПЫМП, ФБЛ ЛБЛ УПЧПЛХРОБС УФПЙНПУФШ ЪЕНМЙ РПД РТЕДРТЙСФЙСНЙ УПУФБЧЙМБ ВЩ $100 НМТД. вЙЪОЕУНЕОЩ Ч МЙГЕ тПУУЙКУЛПЗП УПАЪБ РТПНЩЫМЕООЙЛПЧ Й РТЕДРТЙОЙНБФЕМЕК РТЕДМПЦЙМЙ ЪБРМБФЙФШ МЙЫШ $6 НМТД. фПЗДБ УТПЛ ЧЩЛХРБ ВЩМ УДЧЙОХФ ДП ОБЮБМБ 2006 ЗПДБ, Й РТЕДРТЙОЙНБФЕМЕК РПДДЕТЦБМ чМБДЙНЙТ рХФЙО, ЛПФПТЩК ЪБСЧЙМ, ЮФП ОЕУРТБЧЕДМЙЧП ЪБУФБЧМСФШ ВЙЪОЕУ РПЧФПТОП ЧЩЛХРБФШ ЪЕНМА, ЪБ ЛПФПТХА ПОЙ ЪБРМБФЙМЙ РТЙ РТЙЧБФЙЪБГЙЙ.

рТЙ ТБЪТБВПФЛЕ ЪБЛПОПРТПЕЛФБ РТЕДРТЙОЙНБФЕМЙ РТЕДМБЗБМЙ ХУФБОПЧЙФШ РТЕДЕМШОХА УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ Ч ТБЪНЕТЕ 2% ПФ ЛБДБУФТПЧПК УФПЙНПУФЙ. пДОБЛП РПУМЕ ДПМЗЙИ УРПТПЧ РПВЕДЙМП НОЕОЙЕ УФПМЙЮОЩИ ЧМБУФЕК — ХУФБОПЧЙФШ Ч ТЕЗЙПОБИ РТЕДЕМШОХА УФБЧЛХ ЧЩЛХРБ ОБ ХТПЧОЕ 5%, Б Ч нПУЛЧЕ Й уБОЛФ-рЕФЕТВХТЗЕ — 20 РТПГЕОФПЧ, РТЙЮЕН ЪБ РЕТЕРТПЖЙМЙТПЧБОЙЕ РТЕДМБЗБМПУШ ЧЪЙНБФШ ЫФТБЖ Ч ТБЪНЕТЕ 80% ЛБДБУФТПЧПК УФПЙНПУФЙ.

рПМХЮЙЧЫЙКУС ЪБЛПОПРТПЕЛФ ПЛБЪБМУС ОБУФПМШЛП ЦЕУФЛЙН, ЮФП Ч ОБЮБМЕ ПЛФСВТС нЙИБЙМ жТБДЛПЧ ОБРТБЧЙМ ЕЗП ОБ РЕТЕУНПФТ У РПЦЕМБОЙЕН УОЙЪЙФШ УФБЧЛЙ. ч ОПЧПН ЧБТЙБОФЕ ЪБЛПОБ ЮЙОПЧОЙЛЙ ньтф РТЕДМПЦЙМЙ ВЙЪОЕУНЕОБН ЪБРМБФЙФШ ОЕ 100, Б МЙЫШ 60 НЙММЙБТДПЧ ДПММБТПЧ. рТЙ ЬФПН ЪБЛПО ОЕ ТБЪТЕЫБЕФ РТЕДРТЙСФЙСН ЧЩЛХРБФШ ЪЕНМА Ч ТБУУТПЮЛХ. оЕУНПФТС ОБ ФП, ЮФП ЪБЛПОПРТПЕЛФ РПЪЧПМСЕФ УОЙЪЙФШ УФБЧЛХ ЪБ ЧЩЛХР ЪЕНМЙ ОЙЦЕ 5%, ДПЛХНЕОФ ХЦЕ РПДЧЕТЗУС ЛТЙФЙЛЕ УП УФПТПОЩ БДНЙОЙУФТБГЙЙ РТЕЪЙДЕОФБ, ЗДЕ ПФНЕЮБАФ, ЮФП РТЕДМПЦЕООЩЕ нЙОЬЛПОПНТБЪЧЙФЙС НЕТЩ ОПУСФ ЖЙУЛБМШОЩК ИБТБЛФЕТ, Б ОЕ УФЙНХМЙТХАФ ТБЪЧЙФЙЕ ТЩОЛБ ЪЕНМЙ.

йУФПЮОЙЛ: Lenta.ru

Большинство предприятий в Украине и России, которые находятся на упрощённой системе налогообложения, для отражения финансовых операций должны использовать ККМ. После совершения покупки, продавец в обязательно порядке доложен выдать фискальный чек.

Чем отличается фискальный чек от нефискального?

Покупатель, в свою очередь, берёт его на автомате, иногда даже не задумываясь о том, что это своего рода документ. Как и любой документ строгой отчётности, кассовый чек должен отражать определённую информацию.

Существующие разновидности кассовых чеков

Если говорить о кассовых чеках, то стоит отметить, что существует две их разновидности:

1. Фискальные чеки
2. Не фискальные чеки

Если углубиться в понятия, то разница между ними будет видна даже человеку, далёкому от бухгалтерии. Фискальный чек – это документ определённого образца, который в обязательном порядке был пропущен через кассовую машинку. В нём отражена информация о фирме, сумма, полученная от покупателя, номер кассы и ряд другой важной информации. Не фискальный чек может содержать всю эту же информацию, с единственным лишь отличием – операция не была проведена через кассовый аппарат. И если фискальный кассовый чек является документом, подтверждающим покупку товара или оплаты той или иной услуги, то не фискальный чек, по сути, не является документом.

Особенность фискальных чеков состоит в том, что они в обязательно порядке сохраняется в памяти контрольно-кассовой машины.

Именно для этого и служит фискальная память ККМ. Все сохранённые в фискальной памяти чеки в конце рабочего дня распечатываются с целью подсчёта суммы и сравнения полученного значения с суммой, находящейся в кассе.

Какие требования предъявляются к чекам?

Чек – это документ, содержание которого оговаривает законодательство. Тут указываются не только сумма покупки и сдача, но и реквизиты предприятия, номер кассира и многое другое. Перечислим данные, которые в обязательно порядке должны быть отражены в любом фискальном чеке:

• Номер кассового аппарата, выданный налоговым органом при постановке его на учёт;
• Число и время проведения операции. Неверно указанные данные служат основанием для запрета работы на ККМ до устранения неточности;
• Итоговая сумма покупки;
• Информация о кассире, в том числе его роспись;
• Порядковый номер кассовой операции. Он служит для контроля со стороны налоговых служб.

Вы можете пропустить чтение записи и оставить комментарий. Размещение ссылок запрещено.

В июле многим организациям и предпринимателям предстоит впервые столкнуться с применением контрольно-кассовой техники (см. « »). Однако не все знают, что кроме чеков касса создает и другие документы. В сегодняшней статье эксперты сервиса « » расскажут о том, что, когда и для чего нужно формировать на кассе.

Что такое фискальные документы

Документы, которые создаются кассой (то есть кассовым аппаратом), называются фискальными. Согласно Федеральному закону от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ), все фискальные документы должны передаваться с кассы в налоговый орган через оператора фискальных данных (ОФД). В ответ на любой из этих документов оператор отправляет на кассу свое подтверждение (если обработка документа прошла успешно). Рассмотрим, какие существуют фискальные документы.

Отчет о регистрации контрольно-кассовой техники

Данный отчет формируется на кассе один раз при первичной регистрации ККТ в налоговой инспекции. В нем отражается, какой налогоплательщик и какую именно кассу ставит на учет, где она будет установлена, в каком режиме будет работать и через какого ОФД передавать данные.

Также в этом отчете содержатся следующие параметры: фискальный признак документа, номер фискального документа, дата и время получения фискального признака. Эти данные нужно указать в личном кабинете на сайте nalog.ru.

В завершение процедуры регистрации кассы ФНС сформирует электронную карточку регистрации ККТ. Только после этого на кассе можно будет законно вести расчеты.

Отчет об открытии смены

С этого отчета начинается каждая новая смена на кассе. Если такой отчет не сформировать, смена не будет открыта и касса не сможет печатать чеки. Отчет об открытии смены содержит следующую информацию: номер смены; данные кассира, который ее открыл; дата и время открытия смены.

Кассовый чек и бланк строгой отчетности

Кассовый чек формируется на ККТ при каждой оплате, в том числе при поступлении на расчетный счет продавца средств от физического лица, а также при возврате товара.

Закон № 54-ФЗ приравнял бланки строгой отчетности (БСО) к кассовым чекам. Так, БСО должен содержать те же реквизиты, что и кассовый чек. При этом формировать такие бланки можно только с помощью специальной ККТ — автоматизированной системы для БСО (см. « »).

Напомним, что Федеральный закон от 27.11.17 № 337-ФЗ отсрочил переход на «новые» БСО для организаций и предпринимателей, которые оказывают услуги населению (за исключением тех, кто оказывает услуги общепита с привлечением наемных работников) и выполняют работы по заказам населения (подробнее см. « »). До 1 июля 2019 года эти категории бизнеса могут применять БСО, которые изготовлены типографским способом или сформированы с использованием автоматизированных систем старого образца. Например, к таким БСО относятся билеты в театры, кинотеатры, музеи; бумажные бланки в салоне красоты или ателье и др.

Отчет о закрытии смены

Каждый раз, когда заканчивается работа на кассе в рамках смены, нужно формировать отчет о закрытии смены. Чаще всего такой отчет делается один раз в день. Напомним, что смена на кассе не должна превышать 24 часа. Если смену не закрывать дольше суток, то касса перестанет формировать чеки. Чтобы снова начать продажи, нужно будет закрыть старую смену.

Что же отражается в отчете о закрытии смены? Во-первых, номер смены, дата и время закрытия смены, количество чеков, которые были сформированы в течение смены.

В-третьих, именно в отчете о закрытии смены появляется уведомление о том, что пора менять фискальный накопитель (ФН). Это произойдет, если до конца срока действия ФН осталось меньше 30 дней, либо его память заполнена на 99%.

И наконец, отчет о закрытии смены может содержать обобщенные сведения по продажам: на какую сумму продано товаров за смену, какая часть этой суммы получена наличными, а какая электронными средствами, общая сумма НДС по проданным товарам. Отметим, что в настоящее время указание этой информации в отчете о закрытии смены не является обязательным требованием, поэтому в отчете ее может и не быть. Но эти сведения всегда можно посмотреть в личном кабинете оператора фискальных данных, например, в личном кабинете « ».

Кассовый чек коррекции

Закон № 54-ФЗ позволяет применять чек коррекции «при выполнении корректировки расчетов, которые были произведены ранее», но не оговаривает, в каких именно ситуациях это можно сделать. На практике чек коррекции используется, когда в момент расчета не была применена ККТ — кассир взял деньги, но кассовый чек не создал. Например, это может произойти, если отключилось электричество, но магазин продолжил работать. Также чек коррекции понадобится, если при оплате картой через терминал эквайринга операция была проведена, но кассир не пробил кассовый чек.

На чеки коррекции налоговая инспекция обращает особое внимание. Дело в том, что неприменение ККТ — это повод для штрафа по статье 14.5 КоАП РФ, а чек коррекции позволяет избежать соответствующего наказания. Поэтому по каждому такому чеку налоговики вправе запросить объяснения.

Прежде чем сформировать чек коррекции, нужно составить оправдательный документ (акт или служебную записку), присвоить этому документу номер, указать дату, время и причину, по которой расчет был осуществлен без применения ККТ. Далее следует сформировать чек коррекции. В нем указывается сумма, на которую не был выдан чек, а также в качестве основания для коррекции — дата, номер и наименование оправдательного документа. После этого нужно сообщить налоговому инспектору, что при расчете не была применена ККТ, но вы исправили эту ситуацию с помощью чека коррекции.

Отметим, что если кассир пробил кассовый чек с ошибками, или покупатель возвращает товар, формировать чек коррекции не надо. В таких случаях необходимо создать обычный кассовый чек с признаком «возврат прихода». (Также см. «Чек коррекции: когда применять нужно, а когда нет » и « »).

Отчет о текущем состоянии расчетов

Данный отчет позволяет, в частности, выяснить, какие кассовые чеки не были переданы оператору фискальных данных, и с какого времени прекратилась передача данных.

Как уже было сказано выше, если фискальные данные не пересылаются оператору дольше 30 дней, ККТ блокируется. Поэтому если вы не уверены, что данные уходят к ОФД, нужно сформировать отчет о текущем состоянии расчетов. Отметим, что этот отчет можно создать в любой момент, и даже после закрытия смены.

Отчет о закрытии фискального накопителя

Фискальный накопитель — это устройство, которое шифрует и хранит все созданные на кассе документы. Отчет о закрытии фискального накопителя создается перед тем, как возникла необходимость достать ФН из кассы. Это понадобится, если заканчивается срок действия фискального накопителя, объем его памяти или же когда необходимо снять ККТ с учета. При этом предварительно нужно убедиться, что все фискальные документы были переданы в адрес ОФД. Это можно проверить в отчете о закрытии смены.

В отчете о закрытии фискального накопителя содержатся реквизиты, которые нужно ввести при перерегистрации кассы в связи с заменой ФН или при снятии ее с учета: дата и время получения фискального признака, номер фискального документа, фискальный признак. Эти данные можно найти в личном кабинете ОФД (либо необходимо сохранить распечатанный отчет о закрытии ФН).

Подробнее о процедуре замены фискального накопителя см. «Как заменить фискальный накопитель в онлайн-кассе ».

Отчет об изменении параметров регистрации ККТ

Если меняются любые данные, заявленные при регистрации кассы, нужно провести процедуру перерегистрации — скорректировать настройки самой кассы, а также указать новые данные в личном кабинете на сайте nalog.ru.

Например, перерегистрация ККТ необходима в следующих случаях: замена фискального накопителя; изменение места установки кассы (в том числе перенос кассы в другой офис в пределах одного здания); начало продаж подакцизного товара и т.д.

В процессе перерегистрации ККТ формируется отчет об изменении параметров кассы. Он содержит причину перерегистрации кассы, а также все реквизиты, указанные в отчете о регистрации ККТ, но уже с измененными значениями.

Чтобы завершить перерегистрацию ККТ, нужно в личном кабинете на сайте nalog.ru ввести данные из отчета об изменении параметров регистрации, сформированного на кассе.

01.12.2017

Термины

1. ККТ (ККМ) – контрольно кассовая техника (машина).

Это электронные вычислительные машины, обеспечивающие формирование в соответствии с требованиями закона и печать чека,подтверждающего прием денежных средств. А также обеспечивающие запись и хранение информации (фискальных данных) в памяти устройства (фискальном накопителе) и передачу данных через оператора фискальных данных в налоговую инспекцию.

3. ФП – фискальный признак.

Это достоверная информация, сформированная с использованием фискального накопителя и ключа фискального признака для подтверждения подлинности фискальных данных. Отображается на чеке и служит доказательством подлинности.

4. Ключ ФП – ключ фискального признака.

Это основной документ при формировании фискального признака, позволяющий безопасно передавать информацию в электронном виде.

5. ФД – фискальные данные.

Это информация, сформированная ККТ (с помощью ФН), передаваемые оператору фискальных данных, обработанные им и передаваемые в ФНС в определенном формате (ФФД). К передаваемой информации относятся сведения о расчетах, об организации или ИП и используемой, при этом, ККТ.

Это кассовый чек, сформированный по установленному законом формату (ФФД) в бумажном или электронном виде, защищенный фискальным признаком.

7. ОФД – оператор фискальных данных.

Это специализированная организация, осуществляющая прием, обработку, хранение и передачу фискальных данных от ККТ в Федеральную налоговую службу в определенном формате фискальных документов.

8. ФФД – формат фискальных данных.

Это норматив, свод правил построения фискальных документов, регламентирующий наличие и расположение в них информации. Чеки для передачи фискальных данных покупателю и ОФД различаются, но регламентируются одним форматом.

9. ЭЦП (ЭП, КЭП) – электронная цифровая подпись (электронная подпись, квалифицированная электронная подпись).

Это устройство хранения в зашифрованном виде информации о реквизитах, удостоверяющих личность автора, проверяющих целостность документа и подтверждающих факт его подписания. Сама подпись создается программой криптошифрования с использованием закрытого ключа. Считается квалифицированной, если программа шифрования одобрена ФСБ России. Юридически является аналогом ручной подписи и используется, в том числе, и для регистрации ККТ в ФНС.

Схема передачи фискальных данных

Предлагаем восстановить полную схему функционирования ККТ и передачи фискальных данных, обратной связи.

Описание процессов:

Чек формируется в ККТ, записывается на ФН.

ФН подписывает чек индивидуальным ФП.

Подписанный чек отправляется оператору фискальных данных, а он, в свою очередь, передает ККТ сигнал о том, что чек принят. Подписанный чек выдается покупателю.

1. ОФД хранит этот чек в течении 5 лет и, по необходимости, передает в ФНС.

Приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"

Комментарий

ФНС России опубликовала приказ ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@ (далее – Приказ). Документ ждали давно и с нетерпением, ведь он устанавливает обязательные к применению форматы фискальных документов и касается всех продавцов, которые перешли (готовятся перейти) на онлайн-ККТ.

Приказ потребовался после вступления 15.07.2016 в силу новой редакции Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники…" (далее – Закон № 54-ФЗ). Напомним, что по новым правилам продавцам вместо кассовых аппаратов "старого" образца необходимо использовать онлайн-ККТ с функцией передачи фискальных документов в налоговую инспекцию ().

Фискальный документ – это фискальные данные, представленные по установленным форматам на бумажном носителе и (или) в электронной форме (ст. 1.1 Закона № 54-ФЗ) – информация, которую получает налоговый орган от налогоплательщика.

Согласно Приказу всего 11 фискальных документов (Таблица 6):

• Отчет о регистрации (Таблица 7)
• Отчет об изменении параметров регистрации (Таблица 7, 8)
• Отчет об открытии смены (Таблица 17)
• Отчет о текущем состоянии расчетов (Таблица 18)
• Кассовый чек (Таблица 19)
• Кассовый чек коррекции (Таблица 30)
• Бланк строгой отчетности (Таблица 19)
• Бланк строгой отчетности коррекции (Таблица 30)
• Отчет о закрытии смены (Таблица 32)
• Отчет о закрытии фискального накопителя (Таблица 33)
• Подтверждение оператора (Таблица 34)

Каждому фискальному документу соответствует свой набор обязательных реквизитов (Таблица 4, 5). Поскольку некоторые фискальные документы могут быть сформированы и в печатном виде, и в электронном, состав реквизитов фискального документа может отличаться. Причем необходимость указания в документах того или иного реквизита зависит от версии формата фискального документа (п. 3 Приложения № 1 к Приказу). Всего три формата, они приведены в таблице 3 Приказа.

Остановимся на наиболее распространенном фискальном документе – кассовом чеке.

Реквизиты кассового чека и чека коррекции

Реквизитов фискальных документов довольно много. Основная их часть установлена законом № 54-ФЗ . К примеру, среди реквизитов кассового чека (БСО) можно выделить:

• наименование фискального документа (Тег 1000);
• телефонный или электронный адрес покупателя (Тег 1008);
• номер фискального накопителя (Тег 1041);
• предмет расчета (Тег 1059);
• применяемая система налогообложения (Тег 1055);
• признак предмета расчета (Тег 1212);
• признак способа расчета (Тег 1214).

Дополнительные реквизиты кассового чека коррекции установлены Приказом. К ним относятся:

• ИНН кассира (Тег 1203);
• тип коррекции (1173);
• основание для коррекции (1174);
• фискальный признак сообщения для архива (сообщения долговременного хранения, хранящегося в архиве фискального накопителя).

Реквизит чека "Признак предмета расчета"

Одно из интересных нововведений законодателя – обязанность продавца указывать в кассовом чеке значения реквизита "признак предмета расчета" (Тег 1212).

Признак предмета расчета характеризует именно предмет расчета и может принимать 13 значений (Таблица 29). Наиболее распространенные из них:

• реализуемый товар, за исключением подакцизного товара (наименование и иные сведения, описывающие товар) – "ТОВАР" или "Т";
• реализуемый подакцизный товар (наименование и иные сведения, описывающие товар) – "ПОДАКЦИЗНЫЙ ТОВАР" или "АТ";
• выполняемая работа (наименование и иные сведения, описывающие работу) – "РАБОТА" или "Р";
• оказываемая услуга (наименование и иные сведения, описывающие услугу) – "УСЛУГА" или "У";
• аванс, задаток, предоплата, кредит, взнос в счет оплаты, пени, штраф, вознаграждение, бонус и иной аналогичный предмет расчета – "ПЛАТЕЖ" или "П", "ВЫПЛАТА" или "В";
• вознаграждение пользователя, являющегося платежным агентом (субагентом), банковским платежным агентом (субагентом), комиссионером, поверенным или иным агентом – "АГЕНТСКОЕ ВОЗНАГРАЖДЕНИЕ" или "АВ".

Реквизиты чека "Признак расчета" и "Признак способа расчета"

Эти реквизиты характеризуют сам произведенный расчет. Реквизит "признак расчета" может принимать значения:

• приход – при получении средств от покупателя (клиента), например, получение оплаты за проданные товары,
• возврат прихода – возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, например, выдача покупателю денег при возврате им товара,
• расход – выдача средств покупателю (клиенту), например, при сдаче металлолома,
• возврат расхода – получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, например, если лицо забирает обратно сданный металлолом.

Оплату характеризует еще один реквизит чека – "признак способа расчета" (Тег 1214), у него 7 значений:

• Полная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета – значение ПРЕДОПЛАТА 100%" или "1";
• Частичная предварительная оплата до момента передачи предмета расчета – "ПРЕДОПЛАТА" или "2";
• Аванс – "АВАНС" или "3";
• Полная оплата, в том числе с учетом аванса (предварительной оплаты) в момент передачи предмета расчета – "ПОЛНЫЙ РАСЧЕТ" или "4";
• Частичная оплата предмета расчета в момент его передачи с последующей оплатой в кредит – "ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ" или "5";
• Передача предмета расчета без его оплаты в момент его передачи с последующей оплатой в кредит – "ПЕРЕДАЧА В КРЕДИТ" или "7";
• Оплата предмета расчета после его передачи с оплатой в кредит (оплата кредита) – "ОПЛАТА КРЕДИТА" или "9".

Как видно, понятия "предоплата" и "аванс" для целей применении ККТ теперь различаются. Под предоплатой понимается получение от покупателя денежных средств за определенный товар (работу, услугу) до момента его передачи. Аванс представляет собой получение денежных средств от покупателя, когда поставляемый товар (работа, услуга) неизвестен.

Режимы применения ККТ

Новую кассовую технику можно применять в нескольких режимах (п. 2 Приложения 2 к Приказу). Они используются при описании формата фискальных данных (ФФД):

• автономный режим – режим функционирования ККТ, не предусматривающий передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД. Такой режим возможен, если ККТ используется в отдаленной от сетей связи местности (п. 7 ст. 2 Закона № 54-ФЗ);
• режим передачи данных – режим функционирования ККТ, предусматривающий обязательную передачу ФД в налоговые органы в электронной форме через ОФД;
• автоматический режим – режим применения ККТ в составе автоматического устройства для расчетов при осуществлении расчетов с покупателем (клиентом) в автоматическом режиме с применением ККТ без участия уполномоченного лица организации или индивидуального предпринимателя (кассира).

Следует учитывать, что фискальный документ и его реквизиты должны иметь определенный формат. Существуют несколько версий ФФД:

• ФФД 1.0 (действует до 01.01.2019);
• ФФД 1.05;
• ФФД 1.1.

В заключение

Указанный Приказ вступает в силу 25.04.2017. Безусловно, его целью является попытка законодателя контролировать не только объем реализованных товаров (работ, услуг), но также осуществлять более детальный анализ проводимых расчетов.

Все преимущества и недостатки нового порядка пользователи ККТ смогут оценить уже совсем скоро. Для большинства налогоплательщиков срок перехода на онлайн-ККТ – с 01.07.2017. О сроках перехода на онлайн-ККТ см. .